對(duì)于轉(zhuǎn)口貿(mào)易，如果收入不需要納稅，則只需繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)然，如果涉及傭金，還需要繳納營(yíng)業(yè)稅和附加費(fèi)，下面創(chuàng)客伙伴小編將帶您詳細(xì)了解！
什么是轉(zhuǎn)口貿(mào)易
簡(jiǎn)言之，轉(zhuǎn)口貿(mào)易主要是指離岸轉(zhuǎn)售。中國(guó)企業(yè)從非居民處購(gòu)買貨物后，將貨物轉(zhuǎn)讓給另一非居民，貨物未進(jìn)入海關(guān)。在這種貿(mào)易模式下，所有貨物的銷售都發(fā)生在國(guó)外，而不是在中國(guó)。
為了便于理解，打個(gè)比方，A該單位將從韓國(guó)購(gòu)買的貨物出售給俄羅斯的一家企業(yè)。貨物直接從韓國(guó)發(fā)送到俄羅斯，產(chǎn)品沒(méi)有入境。這種情況屬于轉(zhuǎn)口貿(mào)易。在這種貿(mào)易模式下，所有貨物的銷售都發(fā)生在海外，而不是在中國(guó)。
注意！如果貨物進(jìn)入保稅區(qū)，企業(yè)需要到海關(guān)申報(bào)，不屬于轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)。
營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅等主要涉及轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)。
（1）沒(méi)有增值稅，也沒(méi)有關(guān)稅。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，境內(nèi)貿(mào)易公司代理轉(zhuǎn)口貿(mào)易的行為不會(huì)被認(rèn)定為在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物。由于中國(guó)企業(yè)代理其他國(guó)家企業(yè)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易，貨物的發(fā)貨地點(diǎn)或地點(diǎn)不在中國(guó)境內(nèi)，中國(guó)企業(yè)代理其他國(guó)家的轉(zhuǎn)口貿(mào)易屬于境外銷售貨物，不屬于增值稅范圍，無(wú)需繳納增值稅。同時(shí)，由于貨物沒(méi)有實(shí)際進(jìn)出，因此不征收關(guān)稅。
（2）營(yíng)業(yè)稅。轉(zhuǎn)口貿(mào)易協(xié)會(huì)涉及對(duì)外支付的傭金。在國(guó)際貿(mào)易過(guò)程中，進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)作為賣方或買方，向具有獨(dú)立地位的中間商支付交易或匹配交易收入的服務(wù)報(bào)酬。根據(jù)中國(guó)稅法的規(guī)定，在支付海外公司傭金時(shí)，需要代扣代繳和繳納營(yíng)業(yè)稅。對(duì)外支付傭金的方式有三種：一是境外中間商在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅；第二，境外中間商沒(méi)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，有境內(nèi)代理人的，代理人代扣代繳稅款；第三，境外中間商在中國(guó)境內(nèi)既沒(méi)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)也沒(méi)有代理人的，直接支付傭金的，應(yīng)當(dāng)代扣代繳稅款。除代扣代繳營(yíng)業(yè)稅外，還需要代扣相應(yīng)的城建稅、教育費(fèi)和地方教育費(fèi)。如果進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)在轉(zhuǎn)口貿(mào)易中收取代理費(fèi)，該收入也將被征收營(yíng)業(yè)稅。
（3）個(gè)人所得稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，除貿(mào)易公司內(nèi)部員工繳納個(gè)人所得稅外，企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)向中介人（有權(quán)從事中介服務(wù)的單位或個(gè)人）支付的報(bào)酬，應(yīng)當(dāng)按照勞動(dòng)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。向國(guó)內(nèi)外提供代理服務(wù)的個(gè)人支付傭金的，應(yīng)當(dāng)按照勞動(dòng)報(bào)酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅。
（4）企業(yè)所得稅：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入按照規(guī)定計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。對(duì)于支付給境外機(jī)構(gòu)的傭金，如果境外機(jī)構(gòu)在中國(guó)設(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu)，則應(yīng)在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅，否則無(wú)需在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅。
（5）印花稅。根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，轉(zhuǎn)口貿(mào)易所簽訂的購(gòu)銷合同屬于印花稅的應(yīng)納稅合同，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納印花稅。如果合同是在國(guó)外簽訂的，應(yīng)在中國(guó)使用時(shí)粘貼。
轉(zhuǎn)口貿(mào)易稅收政策
自由貿(mào)易港是世界上最高水平的開放形式。特殊的稅收安排是地方自由港將采取的普遍做法。根據(jù)總體規(guī)劃，應(yīng)遵循“零關(guān)稅、低稅率、簡(jiǎn)稅制、強(qiáng)法治、分階段”逐步建立適合高水平自由貿(mào)易港的稅收制度。
“零關(guān)稅”自由貿(mào)易港最基本的特的特征是自由貿(mào)易港的標(biāo)準(zhǔn)配置。海南自由貿(mào)易港將分兩步實(shí)現(xiàn)零關(guān)稅。第一步是在全島關(guān)閉運(yùn)營(yíng)前，對(duì)部分進(jìn)口貨物免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。第二步是關(guān)閉整個(gè)島嶼。在簡(jiǎn)化稅收制度后，進(jìn)口稅目錄以外的貨物可以免征進(jìn)口關(guān)稅。
“低稅率”針對(duì)新加坡、倫敦、紐約等世界其他自由貿(mào)易港口，推出更具競(jìng)爭(zhēng)力的所得稅優(yōu)惠，對(duì)海南自由貿(mào)易港企業(yè)實(shí)質(zhì)性企業(yè)實(shí)施企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，對(duì)合格個(gè)人實(shí)施個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，吸引跨國(guó)公司總部和海南高端人才短缺。
“簡(jiǎn)稅制”結(jié)合我國(guó)稅收改革的方向，在海南自由貿(mào)易港探索比國(guó)內(nèi)其他地區(qū)更簡(jiǎn)化的稅收制度，通過(guò)稅收制度改革，降低間接稅率，實(shí)現(xiàn)稅收結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單科學(xué)，充分優(yōu)化稅收要素，稅收負(fù)擔(dān)水平顯著降低，收入所有權(quán)清晰，財(cái)政收支平衡。
“強(qiáng)法治”稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)按照實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和價(jià)值創(chuàng)造的原則，對(duì)稅收行為進(jìn)行評(píng)估和預(yù)警，制定簡(jiǎn)單易行的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，確定當(dāng)?shù)鼐幼?biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)逃稅風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，避免海南自由貿(mào)易港成為“避稅天堂”。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，在國(guó)際層面，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極參與國(guó)際稅收征收管理合作，加強(qiáng)稅收相關(guān)信息的共享；在國(guó)內(nèi)層面，加強(qiáng)稅收領(lǐng)域的信用分類服務(wù)和管理，依照法律、法規(guī)對(duì)違法失信企業(yè)和個(gè)人采取相應(yīng)措施。
“分階段”根據(jù)海南自由貿(mào)易港建設(shè)的不同階段，逐步實(shí)施零關(guān)稅、低稅率、簡(jiǎn)單稅收制度的安排，堅(jiān)持突破，不突破，長(zhǎng)期工作，逐步形成具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的稅收制度。
個(gè)人貿(mào)易公司要納稅嗎？
增值稅、企業(yè)所得稅、城建稅和教育費(fèi)附加四項(xiàng)。
關(guān)于增值稅，
情況一，這家貿(mào)易公司是一般增值稅納稅人，適用增值稅17%，17%×100=17元。(由于單價(jià)增加，成本沒(méi)有增加，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)有增加，所以這100元這里不考慮抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
案例二，這家貿(mào)易公司是一家小規(guī)模增值稅納稅人，適用3%簡(jiǎn)單征收，3%簡(jiǎn)單征收×100=3元。
關(guān)于企業(yè)所得稅，
假設(shè)貿(mào)易公司不屬于小微企業(yè)，不屬于非居民企業(yè)，不享受其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠，100元的銷售額沒(méi)有額外成本，企業(yè)所得稅稅率25%，100×25%=25元。
關(guān)于城市建設(shè)稅和教育附加費(fèi)。城市建設(shè)稅按實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅按法定比例繳納，市區(qū)7%，縣城5%，其他地區(qū)1%。教育費(fèi)按實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的3%繳納。
假設(shè)該貿(mào)易公司位于市區(qū)，則適用該稅種的稅率為7%+3'%=10%
那么一般納稅人需要繳納的城建稅和教育費(fèi)附加費(fèi)=17×10%=1.7元，
小規(guī)模的城市建設(shè)稅和教育附加費(fèi)=3×10%=0.3元。
小結(jié)：以上內(nèi)容是創(chuàng)客伙伴小編整理的關(guān)于轉(zhuǎn)口貿(mào)易是否繳納個(gè)人所得稅（個(gè)人貿(mào)易公司是否需要納稅）的相關(guān)內(nèi)容。我希望它能幫助你。如果您需要了解更多，請(qǐng)關(guān)注我們創(chuàng)客伙伴財(cái)稅。