一、增值稅稅務籌劃。
增值稅和所得稅是商業企業重要的流轉稅，占商業企業稅負的50%以上，稅收籌劃空間大。稅收籌劃方案從以下幾個方面進行。
(一)企業設立的增值稅籌劃。
確定企業的投資方向和地點。中國的稅法對不同投資方向的企業有不同的稅收政策。例如，私營貿易企業可以考慮不同形式的公司的組合，包括小規模納稅人企業、一般納稅人企業，甚至個體經營者，根據經濟業務的特點匹配不同的公司，以實現稅收規劃的效益。例如，為了吸引企業，一些公園經常設置增值稅、企業所得稅等優惠政策，企業可以全面考慮。
(二)進項稅抵扣憑證管理。
例如，貿易企業可以設立專門的發票管理崗位，具體負責收集、開具、驗證、保管增值稅發票。特別注意辦公用品的購買、運輸發票的匯總、勞動保險用品的增值稅專用發票，需要稅務控制系統出具的銷售清單才能扣除增值稅進項稅。
(三)兼營業務納稅籌劃。
《稅法》規定，對于稅率不一致的兼營業務，應分別核算財務賬目，按相應稅率計算應納增值稅，否則按較高稅率計算應納增值稅。因此，貿易企業應單獨記賬兼營業務，做好會計核算，避免多繳稅款。
(四)選擇銷售方式的納稅籌劃。
例如，折扣銷售是指在銷售商品或應稅服務時，考慮到買方購買數量大、金額大等原因，給買方一定的價格利潤。稅法規定，銷售額和折扣金額分別在同一發票上注明的，銷售額按折扣余額計算應納增值稅；銷售額和折扣分別開具的，不得從銷售額中扣除。
二、所得稅稅收籌劃。
所得稅也是商業企業的重要稅種。所得稅籌劃方案如下：
(一)利用銷售收入結算的方式和時間進行規劃。
貿易企業的銷售類型主要是當前銷售方式和信用銷售方式。國家稅收政策和財務制度對稅收義務發生時間和銷售收入確認時間的規定是一致的。例如，中國稅法規定，納稅人以直接收款方式銷售貨物，無論貨物是否發放，納稅義務時間為收到銷售款項或取得銷售憑證的當天；分期付款和信用銷售，納稅義務時間為合同約定的收款日期。不同的銷售方式決定了不同的納稅義務發生時間，為稅收規劃提供了空間。因此，貿易企業可以在銷售合同中注明信用銷售、分期付款結算，并根據收款金額開具發票。
(二)成本成本規劃。
（1）庫存計價方法的選擇。根據現行會計政策，企業的庫存會計方法包括先進后出法、后出法、加權平均法、移動平均法等，企業可以在上述方法中選擇一種或多種。當企業預測未來價格可能上漲時，可以采用先進先出法，使期末庫存價值最低，銷售成本最高，利潤可以延遲到下一年，延遲納稅時間；當預測未來價格可能下跌時，可以采用先進先出法計算庫存價值最低，延遲納稅，獲得稅收籌劃收入。
（2）固定資產折舊方法的選擇。固定資產折舊方法包括年平均法、年總和法、雙余額遞減法等。商業企業可以選擇加快固定資產折舊法，在早期減少企業的稅基，從而減少企業的早期應納稅額，提高公司的經營現金流，將企業未來應繳納的所得稅放入企業，延緩公司的財務壓力。
（3）業務招待費和宣傳費的規劃《稅法》規定，與實際生產經營活動有關的業務招待費按實際發生金額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5%‰。因此，公司在編制年度成本預算時，應當根據《稅法》合理制定業務招待費預算控制標準；《稅法》規定，當期扣除宣傳費不超過銷售收入15%的部分，企業應合理控制宣傳費投入，達到合理規劃、提高效率的目的。