最近有客戶問年底利潤分配會計問題？如何處理涉稅問題？
快到年底了，你們公司也在計劃如何分配利潤嗎？提前掌握利潤分配的會計處理和涉稅處理，不要驚慌！
01利潤分配會計處理
案例1：
A公司年初未分配利潤400萬元，今年稅后凈利潤1900萬元。公司董事會決定按8%的比例提取任何盈余公積。經股東大會批準，未分配利潤由所有者權益轉為負債。最后，股東大會批準向股東分配現金股利800萬元。
如何處理賬務？
1.借：本年利潤190000
貸款：利潤分配1.9萬
盈余公積金額如下：
法定盈余公積=1900×10%=190萬元；
任何盈余公積=1900×8%=152萬元；
盈余公積總額=190+152=342萬元
2.借：利潤分配3422
貸款：盈余公積-法定盈余公積1900
盈余公積-任意盈余公積152
因此，公司可分配給投資者的利潤為：4000+（1900-342）=1958萬元，但由于股東大會批準向股東分配現金股利800萬元。因此，會計處理如下：
分配利潤：
借：利潤分配800
貸款：應付800股息
案例二：如果年初未分配利潤為700萬元，今年虧損300萬元，那么，該怎么做賬呢？
借：利潤分配-未分配利潤3000
貸款：今年利潤300
02利潤分配涉稅相關
利潤分配需要繳納哪些稅？
1.自然人股東利潤分配繳納20%個稅。
個人股東利潤分配的，稅率為20%。但個人股東從上市公司取得的分紅可減半征稅。
2.居民企業稅后利潤分紅不繳納企業所得稅。
符合條件的居民企業之間的股息、股息等股權投資收益為免稅收入；在中國設立機構的，非居民企業從居民企業取得與機構、場所實際聯系的股息、股息等股權投資收益也為免稅收入。
3.非居民企業分紅應繳納企業所得稅。
2008年新《企業所得稅法》實施后，非居民企業取得的分紅需按10%的稅率納稅。
雖然稅法規定的稅率是10%，但如果非居民企業所在國家或地區與中國簽訂稅收協議，協議的稅率低于10%，可以按照協議的稅率。
注：從銀行提出紅利，發給個人的，按照個人所得稅法代扣個人所得稅。
提取法定盈余公積金
1.提取稅后利潤10%作為法定盈余公積金。
公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，不得提取。
2.法定公積金累計注冊資本達到50%以上，也可以根據股東大會決議或上級公司決定的政策，結合企業實際情況繼續提取。
任何公積金都是在提取法定公積金后，根據股東大會的決定進行的。未經擅自提取。