許多人無法區分一般納稅人和小規模納稅人。創客伙伴將梳理兩者的區別，涉及以下幾個方面，希望對大家有所幫助！
一.什么是普通納稅人和小規模納稅人？
一般納稅人：指國務院財政以外的年度增值稅銷售額.規定小規模納稅人標準的納稅人。
小規模納稅人：指年銷售額低于規定標準的增值稅納稅人，會計核算不完善，不能按規定提交有關稅務資料。
二.什么是一般納稅人和小規模納稅人的認定標準？
小規模增值稅納稅人自2018年5月1日起，年應稅銷售額在500萬元以下，年應稅銷售額在500萬元以上的，視為一般納稅人。
一般納稅人:年應稅銷售額超過500萬元(特殊情況除外)
小規模納稅人:年應稅銷售額500萬元及以下(特殊情況除外)
特殊情形：
1、年度應納稅銷售額不超過規定標準的納稅人，會計健全，能夠提供準確的稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
健全的會計是指能夠按照國家統一的會計制度和法律規定建立賬簿.會計有效證明。
2.不能辦理一般納稅人登記：
(一)根據政策規定，選擇按小規模納稅人納稅，主要包括兩種情況：
(1)非企業單位.不經常有應稅行為的企業可以選擇按小規模納稅人納稅；
(二)年度應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶，可選擇小規模納稅人納稅；
(二)年度應稅銷售額超過規定標準的自然人。
三.一般增值稅納稅人和小規模納稅人有什么區別？
一般納稅人適用增值稅稅率，小規模納稅人適用增值稅稅率。
基本稅率為13%.9%.6%和零稅率，一些特殊業務也可以簡單征收，3%和5%可以簡單征收。
1.稅率13%：納稅人銷售貨物.勞務.除有形動產租賃服務或進口貨物外，本條第二款.第四項.除第五項另有規定外，稅率為13%。
2.9%的稅率：銷售運輸.郵政.基礎電信.建筑.房地產租賃服務、房地產銷售、土地使用權轉讓、以下貨物銷售或進口：糧食等農產品.食用植物油.食鹽；自來水.暖氣.冷氣.熱水.煤氣.石油液化氣.天然氣.二甲醚.沼氣.居民用煤制品；書籍.報紙.雜志.音像制品.電子出版物；飼料.化肥.農藥.農機.農膜；國務院規定的其他貨物。
3.6%的稅率：銷售服務：.除本條第一項外，無形資產.第二項.除第五項另有規定外，稅率為6%。
4.稅率0%:出口貨物稅率為零；除非國務院另有規定。國務院規定的服務范圍內的境內單位和個人跨境銷售.無形資產稅率為零。
小規模納稅人：征收率只能適用，分為3%和5%。
起征點：2021年3月5日，國務院總理李克強在《2021年國務院政府工作報告》中表示，小規模納稅人增值稅起征點月銷售額由10萬元增加到15萬元。
小規模納稅人2022年最新優惠政策
1.2022年4月1日至2022年12月31日，適用3%征收率的小規模增值稅納稅人的應稅銷售收入免征增值稅；適用3%預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
2.2022年1月1日至2024年12月31日，小規模納稅人可在50%的稅額內減征資源稅.城市維護建設稅.房產稅.城市土地使用稅.印花稅(不含證券交易印花稅).耕地占用稅和教育費附加費.附加地方教育。
3.小規模納稅人符合小規模、低利潤企業條件的，2021年相應納稅所得額不超過100萬元的，減12元.5%計入應納稅所得額。年度應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，應納稅所得額減少50%，企業所得稅按20%的稅率繳納。
2022年對小微企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減少120萬元.應納稅所得額計入5%，應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，應納稅所得額減少25%，企業所得稅按20%的稅率繳納。
小微企業的條件是從事國家非限制和禁止的行業，年度應納稅所得額不超過300萬元.不超過300名員工.企業總資產不超過5000萬元。
4.小規模納稅人為個體工商戶的，在2021年1月1日至2022年12月31日期間，個人所得稅減半征收。
5.在職員工不足30人的企業，小規模納稅人將于2022年12月31日暫免就業保障金。
四.一般納稅人和小規模納稅人怎么算稅？
一般納稅人：根據銷項稅與進項稅的差額，采用一般計稅方法(特殊情況除外)。
計算方法：應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅。
小規模納稅人:采用簡單計稅方法計稅，增值稅按銷售額乘以
計算方法：應納稅額=銷售額×征收率。
五.開具發票的一般納稅人和小規模納稅人有什么區別？
與普通納稅人相比，小規模納稅人正在征收免稅管理.開發票等政策相對寬松。
一般納稅人:適用免稅規定的應稅銷售，不得開具專用發票，可以開具稅率欄“免稅”普通發票的字樣。
小規模納稅人：不使用免稅.進項稅額間進項稅額調整。
根據免稅政策和買方要求，可以選擇在征收率欄中標注3%或1%的征收率和征收率“免稅”發票；開具增值稅專用發票的，按照發票上的相應稅率申報繳納增值稅；未開具專用發票且符合增值稅減免優惠政策條件的，可享受相應的減免稅政策。
六.普通納稅人和小規模納稅人的會計處理有什么區別？
一般納稅人：應在“應交稅費”應繳增值稅科目下設置.未交增值稅.預交增值稅.扣除進項稅.進項稅要認證.待轉銷項稅.增值稅留抵稅額.簡易計稅.轉讓金融商品應繳納增值稅.代扣代繳增值稅等明細科目。
小規模納稅人：只需要“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，除轉讓金融商品外，無需設置上述欄目和應繳增值稅.代扣代繳增值稅以外的明細科目。
小規模納稅人購買材料.服務.取得增值稅專用發票的無形資產或房地產，上述增值稅金額計入相關資產成本或費用，不合格“應納稅額-增值稅”科目核算。
七.納稅申報表與小規模納稅人有什么區別？
一般情況下，一般納稅人每月申報增值稅，小規模納稅人每季度申報增值稅。